A la hora de vender un apartamento, el impuesto sobre la renta, es decir, el PIT, es importante. Con carácter general, el impuesto sobre la renta procedente de estas ventas es del 19%. Esto se puede evitar de dos maneras, dependiendo de si el apartamento se vendió cinco años antes o después, al final del año en que el contribuyente lo compró o construyó.
Por el contrario, a la hora de comprar un apartamento, el impuesto sobre transacciones de derecho civil es importante porque es el comprador quien lo paga. La compra del primer apartamento está exenta de este impuesto. Sin embargo, si el comprador planea adquirir un bloque de seis o más apartamentos, debe darse prisa. En el nuevo año, la transacción estará sujeta a impuestos.
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La primera forma de evitar impuestos por la venta de un apartamento.
La primera forma de vender su apartamento de forma privada y sin impuestos es esperar cinco años. La venta de bienes inmuebles privados, incluidos: departamentos, casas y terrenos después de 5 años, contados a partir del final del año calendario en que se realizó la compra o construcción, está libre de impuestos. Estos resultados son del art. 10 Sección 1 Punto 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Lo más importante es que la venta no puede realizarse en la “práctica de un negocio”.
Agreguemos que la exención de impuestos significa que después de que hayan pasado cinco años desde que finaliza el año en que compramos la propiedad, es decir, después de aproximadamente seis años, ni siquiera tenemos que informar a Hacienda de la venta, por lo que no envíe PIT-39. Expliquemos esto con un ejemplo.
Si el contribuyente compró la propiedad en 2018, contamos cinco años a partir de enero del año siguiente, es decir, a partir de enero de 2019 (incluimos 2019). Por tanto, finalizará cinco años después del 31 de diciembre de 2023.
En otras palabras, El contribuyente no pagará el IRPF por las rentas generadas por la venta de un apartamento en 2024 adquirido antes del 1 de enero de 2019.
Lea también, Cómo se ve vender un apartamento como parte de un negocio.
La segunda forma de evitar impuestos por la venta de un apartamento.
El segundo método se aplica a departamentos que los contribuyentes compraron a partir del 1 de enero de 2019 y desean vender en 2024. En 2024 se cumplirán cinco años desde la adquisición. En este caso, podrá beneficiarse de la prestación de vivienda. (Artículo 21 (1) (131) de la Ley del IVA), por lo que no pagaremos impuestos sobre los ingresos obtenidos de las ventas. tSin embargo, se deben cumplir condiciones. En primer lugar, el dinero obtenido de esta venta (ingresos) debe utilizarse para su vivienda en un plazo de tres años. Esto debe anunciarse en PIT-39. También debes recordar que:
- El período de tres años se computa a partir del final del año fiscal en el que se produjo la venta.
- Sus gastos de vivienda deben estar documentados.
- Los gastos que la Agencia Tributaria considera “a efectos de vivienda privada” se especifican en el art. 21 Artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Para beneficiarse de la exención, es necesario celebrar una escritura notarial definitiva para transferir la propiedad del inmueble en un plazo de tres años. Esto también se aplica, por ejemplo, a la compra de un apartamento a un promotor.
¿Qué pasa con el PCC de la compra del primer apartamento?
En el caso de la compra del primer apartamento, actualmente existe una exención del impuesto sobre transacciones de derecho civil.
La compra del primer apartamento está exenta del Impuesto sobre Transacciones Civiles (PCC). Estas normas se aplican a partir del 31 de agosto de 2023.
La desgravación fiscal (PCC) se aplica a la compra de:
- Derechos de propiedad sobre edificios residenciales que constituyen bienes inmuebles separados.
- Derechos de propiedad sobre un edificio residencial unifamiliar
- Derechos de propiedad cooperativa sobre edificios relacionados con edificios residenciales o
- Casa de una sola familia
el no paga impuestos Un comprador que es una persona física o personas físicas (si hay más de un comprador) que, en la fecha de la venta y antes de ella, no tenían derecho ni interés en ninguno de dichos derechos.Salvo que esta participación no supere el 50%. Fue adquirido por herencia.
Business Insider ha detallado cómo utilizarlo y cuáles son los requisitos.
Leer más: El primer apartamento o casa está exento de impuestos. Los notarios recibieron tales directrices. [Tylko u nas]
Ver también: ¿Qué son los apartamentos exentos de impuestos? Hay nuevas explicaciones.
¿Qué tal si compras el paquete de apartamento? Habrá cambios a partir del 1 de enero de 2024.
La misma modificación a la Ley del Impuesto sobre las Transacciones de Derecho Civil (Gaceta de Leyes, artículo 1463) estipula lo siguiente: A partir del 1 de enero de 2024, se cobrará un impuesto adicional del 6% por la compra de seis propiedades en una sola inversión (en un terreno). Impuesto sobre transacciones de derecho civil. Esto significa que el comprador de un grupo de seis apartamentos en una inversión de desarrollo pagará el IVA y el 6%. PCC.
De conformidad con el art. 7a de la Ley PCC en el texto aplicable a partir del 1 de enero de 2024 “Si el comprador compra al menos seis edificios residenciales que forman propiedades separadas en un edificio o varios edificios construidos en un terreno, sujeto al IVA, participa en estos edificios o puede ya comprado al menos cinco de estos edificios, o acciones en ellos, el tipo impositivo sobre el contrato de compraventa celebrado con el mismo comprador para el sexto comprador y cada edificio posterior en este edificio o edificios, o acciones en estos edificios, es del 6%.
Por lo tanto, los compradores de apartamentos complejos deberían darse prisa si quieren comprar propiedades sin PCC. Todo lo que tienes que hacer es firmar el contrato inicial en diciembre de 2023. Así lo confirma la Agencia Tributaria en explicaciones individuales (por ejemplo, de 6 de diciembre de 2023, número de referencia 0111-KDIB2-2.4014.287.2023.1.PB).
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